区国税局在线访谈实录

主持人：各位嘉宾、网友，大家下午好！欢迎光临本次武进区国税局在线访谈。
主持人：在全球金融危机迅速蔓延的大背景下，在经济发展困难、财政增支减收因素增多的情况下，我区结合现阶段经济形势，将第二季度金融工作的重点定位于锦上添花、雪中送炭，重点支持“五大产业”和大型企业，为保增长、保民生、促发展做出更大贡献。同时把必须统筹兼顾发展经济与改善民生，切实把保障和改善民生放在突出位置。
主持人：今年4月份是全国第18个税收宣传月。今天，我们特地邀请到了区国税局的领导通过“武进区政府门户网站”，围绕“保增长、保民生、促发展”而出台的相关减税政策措施和大家进行在线交流，网友们可以就自己关心的有关税收政策、纳税服务等方面的问题通过网络直接向国税部门的领导进行咨询。下面请领导们先作一下自我介绍。
荆　玮：网友好，我是国税局局长荆玮。
袁建业：我是国税局副局长袁建业。
何春明：大家好，我是征管科科长何春明。
顾惠明：网友好，我是国税局税政科副科长顾惠明。
孙闽军：网友好，我是国税局八分局孙闽军。
盛　勇：大家好，我是国税局税政科副科长盛勇。
史克强：网友好，我是武进国税局稽查局的史克强。
主持人：好的，今天的在线交流时间约一个小时，欢迎广大网友踊跃提问！下面开始提问！
1、兰心草：请问新税法，对企业研发费用“加计扣除”优惠政策还保留吗？
顾惠明：新税法中，对企业研发费用的“加计扣除”仍旧保留，具体如下：企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。2、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
2、狐狸糊涂：请问，个体工商户办理税务登记应当出示、提供哪些证件资料？
荆玮：个体新办税务登记应提供下列资料：1、营业执照（其它核准执业证件）原件及复印件二份；2业主居民身份证及复印件二份；3、房产证明（产权证。租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；4、组织机构代码证书副本原件及复印件（已办理组织机构代码证书的个体工商户）；5、个体工商户有《再就业证》、《高校毕业证书》的，应报送《再就业证》、《高校毕业证书》及复印件二份。
3、风起云涌：国税局的领导，下午好！我是一名失业人员，有《再就业优惠证》，如果开个销售服装的专卖店，需要到哪里办理税务登记？有什么优惠政策？交税的话要交什么税种？税率是多少？
荆玮：你可以到所在地乡镇协税办或国税税务分局办理税务登记。凭《再就业优惠证》可以免交登记工本费、起征点以下（月经营额5000元以下）免征增值税，国税需要缴增值税，征收率3%。
4、单行线：请问一下领导，银行的利息税与资本利得税有什么区别？
孙闽军：银行的利息税属个人所得税范畴，我国目前尚未开征资本利得税。
5、烟竿：我对地税和国税的职能不是分得很清楚，能帮我讲讲什么税涉及国税吗？
史克强：国税主要涉及增值税，消费税，车辆购置税，2002年1月1日以后新办企业的企业所得税，最新规定2009年1月1日起，凡流转税企业涉及的企业所得税归国税征收。
6、心力：我刚买了一辆本田汽车，发票不含税价格为10万余元，到国税局办税厅缴纳车辆购置税，办理过程中，车购税征收人员告知该车应以国家税务总局规定的该车型最低计税价格12万余元计征车购税，请问这是为什么？
顾惠明：车辆购置税的征收的计税依据是购买车辆的发票开具的不含税价格，但是国家税务总局对每种车辆均会定期发布一个最低计税价格。如果纳税人实际购车价格高于规定的最低计税价格，以实际购买价作为计税依据；如果实际购买价低于最低计税价格，则以最低计税价格作为计税依据。
7、全职杀手：我是嘉泽一农户，想购置大货车跑运输，请问：是否要交车辆购置税？如果要，请问应在何处缴纳车购税？
盛勇：要缴车辆购置税，请到武进区国税局征收大厅车辆购置税窗口办理，地址：鑫都大厦，湖塘花园路和延政路十字交叉路口，武进市民广场斜对面。
8、12345678：去年以来，为促进外贸发展，国家在支持出口方面的税收政策主要有哪些？
袁建业：从去年下半年以来，我国出口退税率先后调整六次，具体调整为：一是自2008年8月1日起，国务院决定将部分纺织品、服装的出口退税率由11％提高到13％；将部分竹制品的出口退税率提高到11％（《财政部国家税务总局关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》财税[2008]111号）。二是自2008年11月1日起，国务院决定：将部分纺织品、服装、玩具出口退税率提高到14%；将日用及艺术陶瓷出口退税率提高到11%；将部分塑料制品出口退税率提高到9%；将部分家具出口退税率提高到11%、13%；将艾滋病药物、基因重组人胰岛素冻干粉、黄胶原、钢化安全玻璃、电容器用钽丝、船用锚链、缝纫机、风扇、数控机床硬质合金刀、部分书籍、笔记本等商品的出口退税率分别提高到9%、11%、13%（《财政部国家税务总局关于提高部分商品出口退税率的通知》财税[2008]138号）。三是自2008年12月1日起，国务院决定：将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%；将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%提高到11%；将部分水产品的退税率由5%提高到13%；将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%提高到13%；将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%提高到11%、13%；将部分机电产品的退税率分别由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%（《财政部国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知》(财税[2008]144号)。四是自2009年1月1日起，国务院决定：将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%；将摩托车、缝纫机、电导体等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%（《财政部国家税务总局关于提高部分机电产品出口退税率的通知》财税[2008]177号）。五是自2009年2月1日起，将纺织品、服装出口退税率提高到15%。（《财政部国家税务总局关于提高纺织品服装出口退税率的通知》财税[2009]014号）六是自2009年4月1日起，将CRT彩电等商品的出口退税率提高到17%，将纺织品、服装的出口退税率提高到16%，将金属家具等商品的出口退税率提高到13%，将车辆后视镜等商品的出口退税率提高到11%，将锁具等商品的出口退税率提高到9%，将商品次氯酸钙及其他钙的次氯酸盐等商品的出口退税率提高到5%。（《关于提高轻纺、电子信息等商品出口退税率的通知》财税[2009]043号）这六次退税率调整共涉及9000多出口商品，如此高频率、大范围，并且以“提高”为主的退税政策调整过去是比较少见的。去年以来，受国际市场需求减弱、人民币升值、原材料价格和劳动力成本上涨等因素影响，我国出口增速明显放缓，出口企业利润大幅减少。特别是一些劳动密集型的中小型企业，吸纳劳动力多、就业面广，但抗风险能力较弱，经营面临较大压力。而目前的国际金融危机对我国经济的影响还在加深，如果不进一步采取措施，外贸下滑势头可能还会持续，出口企业的困难也会加剧。国家出口退税政策的调整正是在这种背景下实行的，其目的是为了配合十大产业调整振兴规划的实施，缓解出口企业困难，恢复出口企业信心，增强企业出口竞争力，支持企业扩大出口，对整个国民经济发展起到积极的促进作用。
9、景盛：我想请教一下国税局的领导，我前段时间开了一家模具加工店，现在生意已经开张了，我的有些客户想叫我开发票，我现在没有发票，不知道该怎么办？
何春明：你应在领取《营业执照》以后，首先向你店所在地主管税务机关申请办理税务登记。税务登记以后，你店就有领取发票的资格，但增值税专用发票得向主管税务机关申请代开。
10、单行线：那请问领导一下，我买了某银行内部发行的股票，到年底现金分红的时候扣了20%税，那是扣的什么税呢？
孙闽军：您问的问题已属地税部门的范畴，我个人认为属个人所得税，详细情况可咨询当地地税部门。
11、拣垃圾的刺猬：最近的国际也好，国内也好，经济形势的影响，现在宏观调控对我区的工业企业有很大的影响，作为我们武进的国税部门，我们有没有一些措施帮助、支持这些企业，中小型企业在目前这种经济形势下保证他们的平稳发展？
荆玮：我局将及时、全面、准确贯彻国家出台的结构性减免税的政策，让所有应当享受优惠政策的纳税人足额享受优惠政策。我局将现有的法律、法规和政策框架内，依法为纳税人提供服务、依法维护纳税人的合法权益，全面兑现去年常州市国家税务局向社会承诺的服务企业12项举措。
12、天舞：我是一位湖塘针纺城这边做水暖的经营户，今年生意很难做，但是国税局每年都增加税款，我们个体户有点不理解？
孙闽军：今年国税已降低征收率（由4％降为3％）。具体缴税税额应根据你的实际经营情况确定，并不是所有经营户都增加税额。
13、无脚鸟的着陆：我是武进一纳税户，最近我的经营项目进行了变更。请问，纳税人办理变更税务登记应当提供哪些证件、资料？
荆玮：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，在武进区行政服务中心税务登记窗口办理；需提交资料：变更税务登记表，营业执照原件、复印件。
14、如尘随风：新企业所得税法对收入作了哪些具体规定？
史克强：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入和其他收入。
15、小白的太阳：我是外国企业驻武进办事处，工商登记已经登记过了，该怎样办理税务登记？
孙闽军：在领取工商营业执照一个月内至武进区行政服务中心办理税务登记。
16、一天：我是横林地板城的经营户，我每年经营额大概有90多万，利润10万不到，我能认定为小型微利企业吗？
顾惠明：不清楚你企业的具体情况。小型微利企业是针对应交纳企业所得税的企业，如果是个体经营户则不存在这个概念。具体标准如下：工业企业年应纳税所得额30万元以下，从业人数100人以下；非工业企业的标准是年应纳税所得额30万元以下，从业人数80人以下。具体标准你可以查阅《企业所得税法》。
17、Iceboy：企业所得税为什么要按销售收入的一定比率征收，不按税法规定多退少补，而且亏损企业也要交企业所得税？相同性质的企业，在同一个管辖范围内，缴纳的比率却不一样，缴税比率是根据什么标准确定的？
何春明：企业所得税纳税人有应建账而未建账，以及财务核算不健全等情形，主管税务机关可以按《税收征管法》和国家税务总局关于企业所得税核定征收办法等相关规定，采取核定应税所得率的办法征收企业所得税。国家税务总局统一明确各类纳税人的应税所得率，基层税务干部在确定应税所得率上没有自由裁量权。
18、旅步：新企业所得税法对工职工福利费、工会经费、职工教育经费的税前扣除有哪些具体规定？
孙闽军：实施条例第四十条规定企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；实施条例第四十一条规定企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；实施条例第四十二条规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2。5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年度继续使用。
19、海诺：我是一名下岗职工，想在小区内开办一个便利店，请问下岗职工在缴税方面有什么优惠政策？
荆玮：下岗职工凭《再就业优惠证》可以免交税务登记工本费。国税应缴增值税，目前暂无优惠政策，地税有优惠政策，具体请你向地税部门咨询。我再补充一点，经税务机关核定，你月经营额达不到增值税起征点（月经营额5000元以下）的，可以免征增值税。
20、途新：新企业所得税法对扶持农、林、牧、渔业的发展有哪些税收优惠？
顾惠明：根据《企业所得税法》的规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征所得税。
21、风起云涌：我公司2009年2月份丢失一张从销货单位开具的防伪税控增值税专用发票抵扣联，是否要按未按规定保管发票的行为进行处罚？
顾惠明：根据具体情况，如果税务机关有证据证明是你公司的责任，可以根据《中华人民共和国发票管理办法》予以处罚。
22、风行天下：我是去年当兵退伍的军人，想在家搞点商品买卖，现在还是起步，请问国税局有什么优惠政策？
何春明：每月的营业额（不论是工业还是商业）低于5000元的，免征增值税。
23、一滴水：我在遥观镇上开办美容院，国税局要求我缴纳增值税，请问该不该交？
何春明：美容业不属于增值税征收范围，不征增值税。如你反映的情况属实，请向我局直接反映。
24、月影沙丘：对于网上开店不用交税的现象，你们现在好什么好的措施来进行管理吗？
何春明：各级税务机关已高度关注网上交易不缴税收的现象。国家税务总局正在调研并将出台具体的管理办法。
25、御风而行：我是一纺织加工企业，今年安置10名残疾人就业，请问：根据现行税法规定，安置残疾人的单位可享受什么样的增值税优惠政策？
顾惠明：目前，我们对安置残疾人就业的民政福利企业，根据财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业优惠政策的通知，对符合条件的给予在规定的限额内给予增值税即征即退，限额为3.5万元每年每人，实际支付给残疾职工的工资可以在企业所得税税前加计扣除。
主持人：好了，时间差不多了，最后请武进区国税局的领导对本次访谈做一下总结！
荆玮：今天近1小时的在线交流，网友们提问积极，问题涉及面较广，非常感谢网友的参与和支持。对一些网友的问题我们答复得可能还不够全面具体，大家也可来电联系，我局办公室电话：89857616。也可上我们局网站进行浏览查阅，我们的网址是www.wjgs.gov.cn。最后，我们衷心地感谢区信息中心给我们提供了这样一个与网友进行交流沟通的平台，衷心地感谢广大网友对武进国税工作的关心、理解和支持！
主持人：今天的在线访谈得到了广大网友的积极支持，由于时间的关系，我们今天的访谈就到这里了。通过本次访谈进一步增强了对税收知识的了解。感谢嘉宾们的精彩回答，感谢各位网友的热情参与，同时也衷心地祝愿国税局今年的各项工作能够圆满完成，再上新的台阶。再见！

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